Главная | Защита прав потребителя | Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль

Налоговики доначислили НДС: как учесть сумму налога?

Удивительно, но факт! И так - по замкнутому кругу. Дебет 68 Дебет — признана задолженность налоговиков в виде сумм излишне взысканного НДС, подлежащего возврату по решению суда; на дату возврата налога:

О периоде признания для целей налога на прибыль доначисленных по результатам налоговой проверки сумм налогов, а также разницы между указанной суммой и измененной на основании судебного акта суммой налогов при дальнейшем обжаловании вступившего в силу решения налогового органа в суде По результатам налоговой проверки компании был доначислен НДС, который она уплатила в бюджет.

Можно ли включить этот НДС в состав расходов по налогу на прибыль?

удивляет, Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль хоть

Компания собирается оспорить доначисление в суде. Если суд будет выигран и налоговики возвратят налог, нужно ли его включать в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль? Как правильно отразить вышеуказанные операции в бухгалтерском учете? Томск НДС в расходах: По общему правилу начисленные в установленном порядке суммы налогов включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией подп.

Решение суда

Исключение составляют налоги, перечисленные в ст. В пункте 19 ст. По мнению Минфина России, НДС, начисленный компании по результатам проверки, подпадает под действие этой нормы. Из письма финансового ведомства от Некоторые суды, так же как и Минфин России, считают, что начисленный по результатам проверки НДС нельзя учесть в расходах. Например, ФАС Дальневосточного округа в постановлении от Доначисленный НДС под действие данной статьи не подпадает. А то обстоятельство, что этот НДС не предъявлялся покупателям, а был уплачен за счет собственных средств, не означает, что на него не распространяются положения п.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского округа от Другие суды полагают, что НДС, начисленный по результатам проверки, подлежит включению в расходы. В связи с этим она правомерно учла этот налог в прочих расходах, связанных с производством и или реализацией, на основании подп.

Дата учета затрат в виде НДС

Она заключается в том, что если НДС не был получен от покупателей, а был уплачен за счет собственных средств, компания вправе включить его в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Таким образом, у компании есть два варианта действий. Возвращенный налог В письме от Свой вывод финансисты объяснили тем, что данные суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст.

На наш взгляд, такая позиция справедлива для ситуации, когда компания не учитывала спорную сумму НДС в расходах при исчислении налога на прибыль. В этом случае действительно никакой экономической выгоды не возникает, поскольку организация получает обратно свои собственные средства, которые ранее были перечислены в бюджет.

Как влияет доначисленный ндс на налог на прибыль проводил

Если же компания учла доначисленный НДС в составе расходов, при его возврате по решению суда она должна включить данные суммы в состав доходов. Минфин России это подтверждает. В письме от Итак, если компания не включала доначисленный НДС в состав расходов, она не учитывает суммы возвращенного налога в доходах. В том случае, когда доначисленный НДС был учтен в расходах, на дату вступления в силу решения суда нужно признать внереализационный доход в виде сумм налога, подлежащих возврату налоговиками.

Бухгалтерский учет В результате уплаты за счет собственных средств суммы НДС у компании уменьшаются ее активы. Данная операция считается прочим расходом п. Расход признается, когда известна его сумма и есть уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Такая уверенность имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении его передачи п.

Следовательно, учесть прочий расход нужно на дату доначисления НДС вынесения решения по результатам налоговой проверки. Поступление денежных средств в виде излишне взысканного НДС приводит к увеличению капитала компании и считается прочим доходом п. В соответствии с п. В бухгалтерском учете компания делает следующие проводки: Дебет 68 Кредит 51 — уплачен НДС, доначисленный по результатам налоговой проверки; на дату вступления в силу решения суда: Дебет 68 Дебет — признана задолженность налоговиков в виде сумм излишне взысканного НДС, подлежащего возврату по решению суда; на дату возврата налога: Дебет 51 Кредит 68 — учтена сумма налога, возвращенного по решению суда.

Удивительно, но факт! Тут НДС не подтвержден документально и не уменьшает облагаемую прибыль. К вычету компания "Ирис" имела право принять только сумму НДС в размере ,66 руб.

На дату признания в бухгалтерском учете расхода в виде доначисленной суммы НДС у компании возникнет постоянная разница, приводящая к образованию постоянного налогового обязательства ПНО п. Дебет 99 Кредит 68 — учтено ПНО.

Интересное

На дату признания в бухгалтерском учете дохода в виде суммы налога, причитающейся возврату по решению суда, у компании появится постоянная разница, приводящая к образованию постоянного налогового актива ПНА п. Дебет 68 Кредит 99 — отражен ПНА. Если компания в налоговом учете включала доначисленный НДС в расходы, а возвращенный налог в доходы, никаких разниц у нее не возникает.


Читайте также:

  • Как узнать о долгах за кредиты
  • Какие права на собственность имеет сожитель
  • Сколько стоит составление исковых заявлений
  • Договор купли продажи недвижимости тонкости
  • Может ли автостоянка быть недвижимым имуществом